事 & 物质
  2021年9月28日

税务警报:美国众议院提出重大改革

正如所承诺的, 我们一直在关注拟议的税收改革的进展,并承诺向您提供最新消息.
众议院筹款委员会发布了一份 新的法案 遏制对个人和企业的增税. 我们为您、您的业务和您的遗产计划提供了以下建议的重点内容.
请注意,这些变化还不是法律. 我们会继续监察提案通过立法程序的过程.

个人的主要亮点

  • 将最高边际税率提高到39.6% 
    目前,个人最高边际税率为37%. 它适用于应纳税收入超过$523K/$628K的个人/MFJ申请人. 众议院的计划将适用于应纳税收入分别超过40万美元和45万美元的人,从12月31日起生效. 增加的税率也适用于应税收入超过12美元的遗产和信托.5K
  • 额外附加税
    自2012年12月31日起,对调整后的总收入超过500万美元的,将征收3%的新税. 再加上提议的最高税率和现有的3个.8%的净投资所得税,这将使最高边际税率达到46.4%为普通收入,31.8%的长期资本利得和合格股息.
  • 扩大NIIT
    该法案将扩大净投资所得税(NIIT), 12/31/21后有效, 适用于几乎所有不需缴纳就业税或自营税的收入,对于应纳税收入超过40万美元/ 50万美元的单个/MFJ申请人.
  • 提高资本利得税率
    该计划将应税收入超过40万美元的个人的资本利得税和合格股息税从20%提高到25%. 加上净投资所得税(NIIT),资本利得税将定为28英镑.8%. 这一变化将对2021年9月12日之后的销售有效,但有约束力的合同除外. 

该计划提议对退休账户进行重大改革. 请继续关注建议立法的全面摘要,因为它与你的退休计划有关.

之前讨论的对1万美元州和地方税(SALT)扣减上限的修改不包括在这个提议的法案中.

企业的主要亮点 

  • 将公司税率提高到26.5%
    这是拟议的分级费率结构的顶端:

          个人服务企业也不能享受分级收费.

  • 减少小企业扣除额
    个人/MFJ收入超过40万美元/ 50万美元的企业主, 将不再有资格获得20%的合格业务收入(QBI)扣减
  • 研究与实验(R&E)支出
    该计划推迟了R的摊销&E 2022年至2025年(或以后)以后的支出.
  • 附带权益的持有期限
    随着计划中提出的资本利得税率的提高, 附带权益利差将会收窄. 该法案提出了5年的持有期,以获得附带权益. 房地产企业将保留3年的持股期. 
  • §1202增益的限制(QSBS)
    合格小企业股票的销售是复杂和高度具体的交易. 如果你认为这些限制可能适用于你,联系你的M&今天的税务顾问. 我们将与您一起确定拟议的更改将如何影响您的财务状况. 

之前讨论的§1031的治疗改变不包括在这个建议中.

屋苑的重点

  • 减少终身免
    该计划将从明年1月1日起,将终生免税额度降至2010年的水平,即每人500万美元(通胀指数), 2022. 
  • 不允许估值折扣
    该计划将不允许对非商业资产使用估值折扣, 通过后立即生效. 非经营性资产是指不在积极的贸易或业务活动中使用的被动资产.e. 家庭有限合伙企业).
  • 授予人信托的使用限制 
    拟议的计划将把在颁布之日或之后设立的设保人信托视为可纳入设保人的遗产. 虽然现有的授予人信托仍然可以避免包含遗产税, 法令颁布后对现有信托的任何贡献也将包括在赠与人的遗产中. 拟议的计划将把资产出售给授予人信托视为应按所得税征税. 这些更改将在通过后立即生效.

以前讨论的消除死亡时计分的增加不包括在本提案中.

记住,这只是对可能发生的变化的总结. 我们预计在法案最终敲定并付诸表决之前会有许多变化. 一如既往,我们会继续提供最新资讯. 如果您有任何问题,请不要犹豫联系您的M&我们的税务顾问尽快.